Man sendet Geld an einen Verwandten in Marokko, bezahlt die Kosten einer Hochzeit in Thailand von seinem französischen Konto aus, und unterstützt jeden Monat das Konto eines studierenden Kindes in Kanada. Diese Situationen sind alltäglich, aber sie lösen steuerliche Verpflichtungen aus, von denen viele Steuerzahler zu spät erfahren, nämlich im Moment einer Kontrolle oder einer Aufforderung der Verwaltung.
Geldtransfers ins Ausland und Deklarationspflicht: was die Bank vor Ihnen meldet
Seit der Umsetzung der 6. EU-Geldwäsche-Richtlinie haben Zahlungsdienstleister (klassische Banken, aber auch Wise, Revolut und andere Neobanken) ihre Erkennungsszenarien für internationale Überweisungen verstärkt. Tracfin erhält automatische Meldungen, sobald ein atypischer Geldfluss erkannt wird, selbst bei einer Privatperson.
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Konkret reichen wiederkehrende oder fragmentierte Überweisungen an einen gleichen Empfänger im Ausland aus, um eine Aufforderung zur Vorlage von Nachweisen auszulösen. Oft denkt man, dass nur große Beträge Aufmerksamkeit erregen, aber es ist die Regelmäßigkeit des Flusses, die alarmiert, nicht nur die Einzelbeträge.
Für diejenigen, die verstehen möchten, wie man Geld, das ins Ausland gesendet wurde, beim Finanzamt erklärt, ist der Ausgangspunkt zu wissen, dass der Transfer selbst nicht besteuert wird. Es ist die Art des überwiesenen Geldes (Einkommen, Geschenk, Unterhalt) und die Existenz eines Kontos im Ausland, die Verpflichtungen schaffen.
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Bankkonto im Ausland: die Erklärung, die jeder vergisst
Das Konto eines Verwandten außerhalb Frankreichs zu speisen, stellt an sich kein steuerliches Problem dar. Wenn Sie jedoch Inhaber, Mitinhaber oder bevollmächtigt sind für ein Konto, das im Ausland eröffnet wurde, müssen Sie dies jedes Jahr über das Formular 3916 deklarieren. Diese Verpflichtung betrifft alle Konten, einschließlich derjenigen, die bei ausländischen Neobanken oder auf Zahlungsplattformen eröffnet wurden.
Frankreich nutzt die automatischen Informationsaustausche im Rahmen des OECD/CRS-Standards umfassend. In der Praxis meldet die Bank des Empfängerlandes die Existenz des Kontos an die französische Steuerverwaltung. Mit anderen Worten, ein nicht deklariertes Konto, das der Verwaltung bereits über das CRS bekannt ist, verschärft die Situation erheblich im Falle einer Kontrolle.
Was das CRS für Steuerzahler ändert
Es beschränkt sich nicht mehr auf eine einfache administrative Verpflichtung. Es gibt nun eine systematische Konfrontation zwischen dem, was der Steuerzahler erklärt, und den Informationen, die von den Partnerstaaten erhalten werden. Ein nicht deklariertes Konto in einem CRS-Unterzeichnerstaat (der Großteil der Länder) wird erkannt, ohne dass eine individuelle Kontrolle eingeleitet wird.
Die Strafe für die Nicht-Deklaration eines ausländischen Kontos ist festgelegt, pro Konto und pro nicht deklariertem Jahr. Die Rückmeldungen variieren je nach Situation über den genauen Betrag, der angewendet wird, aber die Summe über mehrere Jahre kann erheblich sein.
Unterhalt ins Ausland gezahlt: steuerliche Abzüge und Nachweise
Unterhalt an einen außerhalb Frankreichs lebenden Verwandten zu zahlen, ist ein häufiger Fall. Das Bürgerliche Gesetzbuch (Artikel 205 bis 207) sieht eine Unterhaltspflicht gegenüber Vorfahren, Nachkommen, Schwiegereltern, Schwiegersöhnen und Schwiegertöchtern vor. Artikel 156 II. 2° des allgemeinen Steuergesetzes erlaubt den Abzug dieser Unterstützung von dem zu versteuernden Einkommen.
- Der Unterhalt muss den tatsächlichen Bedürfnissen des Empfängers und den Mitteln des Zahlenden entsprechen. Es gibt keinen gesetzlich festgelegten Höchstbetrag, aber die Verwaltung bewertet die Verhältnismäßigkeit.
- Die aufzubewahrenden Nachweise umfassen Überweisungsbelege, Nachweise über die finanzielle Situation des Empfängers (ausländischer Steuerbescheid, Einkommensbescheinigung) und jedes Dokument, das die Verwandtschaftsbeziehung nachweist.
- Hilfeleistungen an Geschwister, Onkel oder Cousins sind nicht abziehbar, da es keine gesetzliche Unterhaltspflicht gegenüber diesen Personen gibt.
- Dieser Unterhalt kann für den Empfänger ein zu versteuerndes Einkommen gemäß der Steuerrechtsprechung seines Wohnsitzlandes darstellen.
Der gezahlte Betrag wird im dafür vorgesehenen Feld für Unterhaltszahlungen in der Einkommensteuererklärung angegeben. Der klassische Fehler besteht darin, abzuziehen, ohne die Überweisungsnachweise oder die Nachweise für den Bedarf des Empfängers aufzubewahren.
Bargeldtransfers und Zollanmeldung: die Schwelle, die man nicht ignorieren sollte
Wenn man Bargeld physisch aus Frankreich heraus oder in das Land hinein transportiert, ist eine Zollanmeldung ab einem bestimmten Schwellenwert obligatorisch. Diese Verpflichtung gilt auch für Schecks, Mandate und andere Finanzinstrumente, die physisch transportiert werden.
Die Nicht-Deklaration kann zu einer teilweisen oder vollständigen Beschlagnahme der Gelder und zu Geldstrafen führen. Die Zollbehörden arbeiten mit Tracfin zusammen, und ein nicht deklarierten Transport kann eine umfassendere steuerliche Überprüfung auslösen.
Banküberweisungen und Bargeld: zwei unterschiedliche Regime
Eine Banküberweisung ins Ausland erfordert keine Zollanmeldung, da sie von den Finanzinstituten nachverfolgt wird. Die Zollanmeldung betrifft nur den physischen Transport von Werten. Die Verwechslung der beiden Regime ist ein häufiger Fehler.
Einkünfte aus ausländischen Quellen und Transfers nach Frankreich
Geld fließt nicht nur in eine Richtung. Der Erhalt eines Transfers aus dem Ausland kann ebenfalls eine Deklarationspflicht auslösen. Wenn der erhaltene Betrag einem Einkommen entspricht (Miete, Gehalt, Dividende aus einer ausländischen Anlage), muss er in der französischen Einkommensteuererklärung aufgeführt werden, selbst wenn bereits eine Steuer im Herkunftsland erhoben wurde.
Die bilateralen Steuerabkommen zwischen Frankreich und dem betreffenden Land bestimmen, ob ein Steueranreiz zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gilt. Jedes Abkommen hat seine eigenen Regeln, je nach Art des Einkommens. Ein familiäres Geschenk aus dem Ausland hingegen unterliegt den Schenkungssteuern und nicht der Einkommensteuer.
Der gemeinsame Nenner all dieser Situationen bleibt die Nachverfolgbarkeit. Die Steuerbehörde verfügt über übergreifende Informationskanäle (CRS, Tracfin, Bankmeldungen), die die Verschleierung nicht nur riskant, sondern auch ineffektiv machen. Jede Geldbewegung korrekt zu deklarieren, die Nachweise für jede Überweisung aufzubewahren und jedes Jahr das Feld im Formular 3916 zu überprüfen: das ist der einzige Weg, um vollkommen legale Geldsendungen abzusichern.